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增值稅發(fā)票注意事項,報銷時需注意這些

2017-10-25代理記賬

發(fā)票是記載企業(yè)經(jīng)營活動支出的重要原始憑證，政策上對增值稅發(fā)票要求非常嚴格，企業(yè)在開具和取得發(fā)票時必須分外注意。今天掘金企服為大家整理了5個常見的發(fā)票問題，望能引起公司財務人員與納稅人的重視。

一、開具發(fā)票基本要求

財務人員拿到發(fā)票后要逐一檢查發(fā)票項目是否齊全，票面內(nèi)容是否準確，按照相關(guān)政策要求檢查發(fā)票是否合規(guī)。

二、發(fā)票蓋章要規(guī)范

稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，需加蓋納稅人發(fā)票專用章，無需加蓋稅務機關(guān)代開發(fā)票專用章；代開普通發(fā)票，需加蓋稅務機關(guān)代開發(fā)票專用章，無需加蓋納稅人發(fā)票專用章。

三、發(fā)票過期要注意

根據(jù)政策，增值稅進項稅額需要先通過認證才能抵扣，2017年7月1日之前開具的發(fā)票，認證期限為180日，2017年7月1日及以后開具的發(fā)票，認證期限為360日。超過認證期限的發(fā)票不能認證，無法抵扣進項稅額。

四、匯總開票要附清單

根據(jù)政策，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以匯總開票，但是增值稅專用發(fā)票必須附防偽稅控系統(tǒng)開具的銷售貨物或者提供應稅勞務清單，并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章，增值稅普通發(fā)票可附購物清單或小票作為稅收憑證。否則不得抵扣進項稅和企業(yè)所得稅前扣除。

五、超報銷標準的發(fā)票

企業(yè)出于成本控制和內(nèi)部管理需要，對于部分費用報銷規(guī)定限額。對于超標部分未予以報銷，未計入企業(yè)成本費用，不屬于企業(yè)負擔的支出，當然也就不符合財稅[2016]36號文關(guān)于進項稅額的規(guī)定，因此超標部分費用對應的進項稅額不能抵扣。

企業(yè)所得稅處理時，按企業(yè)實際報銷額度計入成本費用。增值稅處理時，應先按增值稅專用發(fā)票上載明的金額全額進行認證，認證通過后，再將超標準部分對應的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。

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來源：網(wǎng)絡

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