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小規(guī)模納稅人自開發(fā)票,需要注意這些誤區(qū)

2017-11-28稅務(wù)代辦

小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票）試點(diǎn)范圍，已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。對于小規(guī)模納稅人自行開具專票的問題，掘金企服今天特意為大家普及相關(guān)知識，特別要謹(jǐn)防以下幾個(gè)誤區(qū)：

誤區(qū)一、可以自開，也可以申請代開

對于住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，只能自行開具專票，正常情況不得申請稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開。

誤區(qū)二、所有業(yè)務(wù)都要自開，不能代開

69號文件規(guī)定，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開。4號文件和11號文件對鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)有同樣的規(guī)定，即試點(diǎn)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開，不得自行開具。

誤區(qū)三、只有特定服務(wù)可自開，其他業(yè)務(wù)申請代開

69號文件規(guī)定，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具專票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。4號文件規(guī)定，提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專票的，可以自行開具。11號文件規(guī)定，提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

誤區(qū)四、所有小規(guī)模納稅人都可以自開專票

月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的上述三個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。對于月銷售額未超過3萬元（或季銷售額未超過9萬元）的小規(guī)模納稅人，需要開具專票的，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，不能自行開具。

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來源：網(wǎng)絡(luò)

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