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2019年度匯算清繳不可不知的企業(yè)所得稅新政

2019-02-27稅務(wù)代辦

現(xiàn)在是2019年2月，馬上又是一年一度的所得稅匯算清繳了，匯算清繳就是稅務(wù)這一年要做個(gè)匯總看一下企業(yè)這一年的各項(xiàng)經(jīng)營情況。匯算清繳大概是每年的四至五月份左右，那么申報(bào)匯算清繳需要注意哪些事項(xiàng)呢？

所得稅匯算清繳

匯算清繳需要注意以下事項(xiàng)：

1需要勾選填報(bào)清單，一般企業(yè)勾選收入，支出，期間費(fèi)用，工資模塊，調(diào)增或是調(diào)減等；

2填報(bào)基本信息模塊：要如實(shí)填寫，尤其是注意資產(chǎn)總額這塊，這里的資產(chǎn)是1月的期末余額加3月的期末余額除以2求平均數(shù)，以此類推4月期末余額加6月期末余額除以2求平均數(shù)，7月期末余額加9月期末余額除以2求平均數(shù)，10月期末余額加12月期末余額除以2求平均數(shù)，然后四個(gè)平均數(shù)相加的總額就是本年度的資產(chǎn)總額。

申報(bào)企業(yè)所得稅的主表按照實(shí)際填寫即可，然后是收入和支出的表格填一下本年度的收入與支出，期間費(fèi)用涉及到的是這一年所有發(fā)生的費(fèi)用，管理費(fèi)用（包括辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，咨詢費(fèi)，工資薪金等）銷售費(fèi)用（包括差旅費(fèi)，招待費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)等），其中要注意的事廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)是收入的百分之十五允許扣除，其他的允許以后年度扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)是收入的千分之五，本身發(fā)生額的百分之六十，兩個(gè)相比較，取低的數(shù)值。

納稅額的調(diào)增或是調(diào)減，是不合理的費(fèi)用要調(diào)增（比如福利，業(yè)務(wù)招待費(fèi)等），調(diào)減是屬于國家給的補(bǔ)助或是國債的分紅，利息。

企業(yè)彌補(bǔ)的虧損是指可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，如果上一年度是虧損的，今年是盈利的，那么今年的數(shù)值就可以彌補(bǔ)虧損的額度，如果彌補(bǔ)之后還是虧損的話，那就下一年度可以繼續(xù)彌補(bǔ)，如果彌補(bǔ)之后是盈利的，那么就需要交稅。

一般企業(yè)基本上是這些，其他的表格要如實(shí)填寫，現(xiàn)在金三期改革之后，是聯(lián)網(wǎng)模式的，數(shù)據(jù)是可以實(shí)時(shí)同步的，而且以前年度的數(shù)據(jù)也是可以看到的，所以要如實(shí)填寫，做一個(gè)遵紀(jì)守法的納稅人。

然后是一些特殊企業(yè)的申報(bào)，比如高新企業(yè)，其他的表格和一般納稅人差不多，不同的是高新企業(yè)有個(gè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，這個(gè)要根據(jù)具體的稅務(wù)政策來填報(bào)。

來源：掘金企服http://www.ydw88.cn

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