注冊北京公司是選擇小規(guī)模還是一般納稅人

隨著國家政策對創(chuàng)業(yè)的支持，越來越多的創(chuàng)業(yè)者沖出來開始注冊公司，其實在注冊公司時會有好多的細(xì)節(jié)是創(chuàng)業(yè)者們不知道的，今天掘金企服小編給各位創(chuàng)業(yè)者談一下一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售金額

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》，一般納稅人與小規(guī)模納稅人銷售金額相關(guān)規(guī)定如下：

（1）、定量標(biāo)準(zhǔn)——經(jīng)營規(guī)模

1)從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))

年應(yīng)稅銷售額≥50萬元，一般納稅人50萬元，小規(guī)模納稅人

2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人

年應(yīng)稅銷售額≥80萬元，一般納稅人80萬元，小規(guī)模納稅人

3)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額)

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，提供交通運輸和現(xiàn)代服務(wù)累計應(yīng)征增值稅銷售

2、申請認(rèn)定

年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（2）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

（1）個體工商戶以外的其他個人；

（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

注：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人計稅方法差異

1、一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。

計算公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

2、小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法的公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）*征收率

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅期限差異

1、小規(guī)模納稅人原則上實行按季度申報繳納增值稅；

2、一般納稅人原則上實行按月度申報繳納增值稅。

2.譬如如果你是做藥廠的，那么你前期肯定會投入機(jī)器設(shè)備、裝修等等，而這一塊就會有一大筆支出，肯定也會取得一定的增值稅進(jìn)項發(fā)票，而且金額還不低。如果你選擇成為小規(guī)模納稅人，那么你前期取得的增值稅專用發(fā)票就不能夠抵扣。這個與小規(guī)模納稅人享受的3%的征收率（進(jìn)項不得抵扣）來講，太不劃算了。如果是這種情況，建議你直接就注冊成為一般納稅人。

3.如果對于自己的投入等都還不清楚，在開始的時候注冊成為了小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營情況的變化，后覺得應(yīng)該是一般納稅人比較劃算，因此，還有一個補(bǔ)救措施：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第59號公告規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。

即：企業(yè)雖然存在一段時間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入，并且未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人，如果這樣，那么在你取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅收入之前，你申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么你在申請成為一般納稅后，前面發(fā)生的進(jìn)項稅額就可以抵扣。

4.政策差異回顧：小規(guī)模納稅人增值稅按照征收率3%或者5%來征收，進(jìn)項稅額不得抵扣，直接不征稅銷售額乘以征收率計算繳納的增值稅。且自己可以開具增值稅普通發(fā)票，如果購買方需要專票，可以申請稅務(wù)局代開，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)月銷售額超過3萬元，季度銷售額超過9萬元的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票（轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)除外），不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開。

而一般納稅人是增值稅稅率不同，分為17%、6%等幾個檔次；符合條件的進(jìn)項稅額可以抵扣，按照銷項-進(jìn)項來計算繳納增值稅。可以自行開具增值稅專用發(fā)票。